1. Должна ли Украина стать федеративным государством?
    1. Да, однозначно - 927 (78%)
       
    2. Скорее да - 102 (9%)
       
    3. Всё равно - 51 (4%)
       
    4. Не знаю - 44 (4%)
       
    5. Нет, однозначно - 38 (3%)
       
    6. Скорее нет - 25 (2%)
       



Как воспользоваться социальным налоговым вычетомпо взносам на негосударственное пенсионное обеспечениеи дополнительным взносамна накопительную пенсию?

Граждане РФ, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ или взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (НГО) в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, вправе воспользоваться социальными вычетами по НДФЛ, уменьшив на эти взносы сумму налогооблагаемого по ставке 13% дохода (п. п. 3, 4 ст. 210, пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Право на получение социального налогового вычета по взносам на НГО возникает после заключения гражданином или его работодателем договора с НПФ и уплаты взносов самостоятельно или путем удержания из зарплаты. В отношении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию право на получение социального налогового вычета возникает в случае подачи соответствующего заявления в ПФР и уплаты этих дополнительных взносов также самостоятельно или через работодателя путем удержания из зарплаты (ст. ст. 4 - 7 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ).

Существует два варианта получения социального налогового вычета по НДФЛ. Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

I. Получение вычета в налоговом органе

Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые производили уплату взносов самостоятельно или которые подали работодателю заявление на удержание заработной платы в счет перечисления соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подавали заявления о предоставлении им вычетов работодателем.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы.

1. Для вычета по взносам на НГО (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

- справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий истекший год по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Справка подтвердит, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении налога в течение налогового периода;

- копию договора с НПФ. Если договор не содержит информации о лицензии НПФ, необходимо подготовить и копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью фонда;

- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности);

- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

- выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны ФИО и сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода.

2. Для вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию (абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ):

- копии представляемых в ПФР платежных документов, подтверждающих уплату взносов в ПФР, с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через орган, с которым у ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей, либо

- справку налогового агента (работодателя) о суммах удержанных им и перечисленных по вашему поручению дополнительных страховых взносов по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@;

- справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за соответствующий истекший год (форма 2-НДФЛ).

Отметим, что хотя налоговое законодательство не содержит требования о представлении справки по форме 2-НДФЛ, лучше ее подготовить.

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый орган предоставляет вычет в отношении доходов того года, в котором понесены расходы.

На основании подготовленных документов заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.

Примечание. Социальные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за год (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Подготовьте заявление о возврате НДФЛ из бюджета (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с декларацией и подтверждающими документами можно подготовить заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных взносов на НГО.

На практике налоговые органы могут просить подавать это заявление после того, как будет закончена камеральная проверка и подтверждено право на возврат налога, однако рекомендуется сразу приложить данное заявление к декларации и подтверждающим документам.

Шаг 4. Представьте заполненную налоговую декларацию с документами в территориальный налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 219 НК РФ).

По общему правилу декларация представляется в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации - 30 апреля - на данный случай не распространяется и декларацию вместе с документами, подтверждающими право на вычет, и заявлением о возврате налога можно представить в любое время в течение всего года, следующего за годом, по доходам которого вы претендуете на вычет.

Документы прилагаются к декларации, которую можно представить в налоговый орган:

- лично;

- по почте ценным письмом с описью вложения;

- через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы подаете документы лично или через представителя, подготовьте два экземпляра декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросите инспектора проставить на втором экземпляре декларации (письме) отметку о принятии. В случае возникновения спора с налоговым органом это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены;

- через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) www.gosuslugi.ru.

Представление декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как декларацию нужно будет подписать.

Обратите внимание!

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, следует по возможности иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Шаг 5. Дождитесь проведения проверки и в случае подачи заявления на возврат НДФЛ получения денег на счет.

Камеральная проверка декларации проводится в течение трех месяцев с даты подачи документов в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если вы также подали заявление о возврате налога, то деньги должны вернуть в течение месяца с момента завершения проверки либо с момента, когда такая проверка должна была завершиться (п. 6 ст. 78, ст. 88 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

То есть, как правило, налоговый орган перечисляет денежные средства на ваш расчетный счет через три с половиной - четыре месяца после подачи декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание!

Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за вами в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата взносов на НГО или дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и по доходам которого вы претендуете на вычет.

II. Получение вычета у работодателя

Если взносы на НГО или дополнительные взносы в ПФР удерживались работодателем по вашему заявлению из заработной платы и перечислялись в НПФ (ПФР), вы можете получить вычет до окончания года за тот месяц (те месяцы), в котором (в которых) работодатель перечисляет взнос (взносы), при обращении с заявлением о предоставлении вычета непосредственно к работодателю (ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявление подается один раз.

Шаг 1. Подготовьте заявление вместе с подтверждающими документами и представьте его работодателю.

Напишите заявление на имя работодателя о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению по взносам на НГО могут потребоваться копии:

- документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы. Это свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности;

- договора с НПФ (при отсутствии копии у работодателя). Если договор не содержит информации о лицензии НПФ, необходимо представить копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ.

Шаг 2. Получите налоговый вычет.

После получения заявления и всех необходимых документов налоговый агент предоставит вам вычет до окончания года. Вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных в течение налогового периода взносов, но не более 120 000 руб. в год (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). При этом сумма превышения на следующий год не переносится.

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации - www.gosuslugi.ru



Источник: http://azbuka.consultant.ru/cons_doc_PBI_212816/
Прочитано: 390 раз
(Нет голосов)
ВКонтакт Facebook Google Plus Одноклассники Twitter Livejournal Liveinternet Mail.Ru

Назад в раздел



Материал по теме


 
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
Загрузить изображение
 

Новые интервью

Способна ли Национальная программа развития Дальнего Востока улучшить качество и уровень жизни дальневосточников? Общественная экспертиза Нацпрограммы

Способна ли Национальная программа развития Дальнего Востока улучшить качество и уровень жизни дальневосточников? Общественная экспертиза Нацпрограммы

Министерством РФ по развитию Дальнего Востока и Арктики разработана «Национальная программа социально-экономического развития Дальнего Востока до 2025 года и в перспективе до 2035 года». В сентябре 2019 года, во время проведения в г. Владивостоке ВЭФ, она будет представлена Президенту РФ В.В.Путину.  Читать далее >>

Александр Жириков: Если в России системные реформы не начнутся в 2019 году, то не помогут ни национальные программы, ни триллионы рублей и ничто иное

Александр Жириков: Если в России системные реформы не начнутся в 2019 году, то не помогут ни национальные программы, ни триллионы рублей и ничто иное

Зададимся вопросом, почему США все время пытаются придавить, принизить Россию, организовали нескончаемую череду всяких санкций? На наш взгляд, потому, что Россия богатая, но экономически слабая.  Читать далее >>

Александр Жириков: России не обойтись без реформы исполнительной власти

Александр Жириков: России не обойтись без реформы исполнительной власти

В госуправлении накопились системные проблемы, препятствующие развитию России. Государственной машиной управляют некомпетентные чиновники. Требуется незамедлительное проведение реформы исполнительной власти. Какой она должна быть?

Читать далее >>
Другие интервью