1. Должна ли Украина стать федеративным государством?
    1. Да, однозначно - 927 (78%)
       
    2. Скорее да - 102 (9%)
       
    3. Всё равно - 51 (4%)
       
    4. Не знаю - 44 (4%)
       
    5. Нет, однозначно - 38 (3%)
       
    6. Скорее нет - 25 (2%)
       



Как проверить правильность расчета налогана имущество физлиц за 2014 год?

Примечание. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц за 2014 г. осуществляется с учетом положений Закона от 09.12.1991 N 2003-1 (ч. 1 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ). То есть сумма налога на имущество физических лиц за 2014 г., указываемая в налоговых уведомлениях, направляемых налогоплательщикам в 2015 г., исчисляется в порядке, описанном ниже.

Налогом на имущество облагается недвижимость, которая находится в собственности физического лица (ст. ст. 1, 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения такого имущества. Инспекция должна направить вам налоговое уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@, с указанием суммы налога и данных, на основе которых он был рассчитан (п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

В настоящее время применяется форма единого налогового уведомления по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. Расчет налога на имущество физических лиц содержится в разделе "Расчет налога на имущество физических лиц" уведомления. В нем, в частности, отражаются:

- год, за который рассчитан налог;

- сведения об облагаемом налогом имуществе и месте его нахождения;

- размер налоговой базы;

- доля в праве на имущество;

- налоговая ставка;

- количество месяцев владения в году, деленное на 12;

- коэффициент к налоговому периоду;

- размер налоговых льгот;

- сумма налога.

Проверить правильность расчета налога вы можете по следующему алгоритму.

Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом.

Налогом на имущество физических лиц облагаются: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на это имущество (ст. 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Сведения о таких объектах и их владельцах налоговые органы получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и ее территориальных органов (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п. 4 ст. 85 НК РФ).

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база.

Налоговая база для расчета налога - последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 г. с учетом коэффициента-дефлятора (п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Справка. Величина коэффициента-дефлятора

Величина коэффициента-дефлятора составляет 1,147 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).

За имущество, которое находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог соразмерно его доле. По имуществу, которое находится в общей совместной собственности без определения долей, налоговая база равна части инвентаризационной стоимости, пропорциональной числу собственников имущества (абз. 2, 3 п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Если вы хотите удостовериться в том, что налоговая инспекция при расчете налога использовала верную инвентаризационную стоимость, надо учитывать следующее. До 1 января 2013 г. сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет. В частности, от учреждений Бюро технической инвентаризации. С 2013 г. прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется (ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ). В связи с этим ФНС России разъясняла, что налоговые органы не должны принимать и обрабатывать данные об инвентаризационной стоимости имущества на 01.01.2013 от организаций технического учета (Письмо ФНС России от 01.04.2013 N БС-4-11/5665@).

Информацию об инвентаризационной стоимости можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также на сайте Росреестра. Кроме того, можно запросить справку об инвентаризационной стоимости имущества за 2012 г. в БТИ. Такие справки выдаются за плату.

Примечание. Если право собственности на ваше имущество оформлено в 2014 г. и данное имущество относится к новым строениям (помещениям, сооружениям), то налог на имущество физических лиц за 2014 г. платить не нужно (п. 5 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Бывает, что в налоговом уведомлении содержится перерасчет налога за предыдущие годы в большую сторону. Например, из-за увеличения инвентаризационной стоимости недвижимости. Это может быть связано с тем, что в налоговые органы сведения об инвентаризационной стоимости поступили из БТИ с опозданием. Однако такой перерасчет допускается не более чем за три года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом (п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). То есть в уведомлении, пришедшем в 2015 г., будет расчет налога за 2014 г., а также возможен перерасчет налога за 2012 - 2013 гг.

Пени на суммы перерасчета налога не начисляются. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в указанный в нем срок. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления этого срока (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.

Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, а в г. г. Москве и Санкт-Петербурге - региональными законами. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 3 Закона от 09.12.1991 N 2003-1.

Так, ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве можно посмотреть в Законе г. Москвы от 23.10.2002 N 47.

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России "Имущественные налоги: ставки и льготы" или на сайтах региональных управлений ФНС России.

Размер ставки налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Если таких объектов у вас несколько, то ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма инвентаризационных стоимостей недвижимости, которая расположена на территории одного муниципального образования (п. 3 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").

Примечание. При определении ставки налога на имущество физических лиц за 2014 г. суммарная инвентаризационная стоимость недвижимого имущества должна быть умножена на коэффициент-дефлятор.

Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом.

Когда имущество принадлежало вам весь год, налог за этот год рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Если же вы владели имуществом менее года, то налог начисляется следующим образом (п. п. 5, 6 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

При приобретении недвижимости у другого собственника налог взимается с месяца, в котором зарегистрировано ваше право собственности. По вновь возведенной (построенной) недвижимости налог уплачивается с начала года, следующего за годом возведения. А при получении имущества по наследству - с месяца открытия наследства.

Если имущество было отчуждено (например, продано), то налог нужно уплатить за период с 1 января года до начала того месяца, в котором утрачено право собственности на имущество.

В случае уничтожения или полного разрушения объекта налог прекращают взимать с месяца, в котором такой объект перестал существовать.

Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены в ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Они могут полностью освобождать физическое лицо от уплаты налога (например, инвалидов I и II групп, пенсионеров). Или налог может не уплачиваться по каким-либо видам имущества (например, по расположенным на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилым строениям жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственным строениям и сооружениям общей площадью до 50 квадратных метров).

Льготы также могут быть предусмотрены в местном законодательстве (п. 4 ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России "Имущественные налоги: ставки и льготы" или на сайте УФНС вашего региона.

Налоговая инспекция применит льготу только в том случае, если вы самостоятельно сообщите о своем праве на нее и представите подтверждающие документы (п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Если право на льготу возникло в течение года, то вы освобождаетесь от налога с того месяца, в котором возникло это право (п. 7 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Льготу можно использовать и в том случае, если вы обратились за ней несвоевременно. Однако пересчитать налог можно будет не более чем за три года. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о перерасчете налога и приложить подтверждающие льготу документы (п. 7 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Узнать свой долг по налогу на имущество можно на сайте ФНС России.

Связанные вопросы

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Официальный сайт Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - www.rosreestr.ru

Материал подготовлен при содействии

Группы компаний "Аналитический Центр"



Источник: http://azbuka.consultant.ru/cons_doc_PBI_200194/
Прочитано: 677 раз
(Нет голосов)
ВКонтакт Facebook Google Plus Одноклассники Twitter Livejournal Liveinternet Mail.Ru

Назад в раздел



Материал по теме


 
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
Загрузить изображение
 

Новые интервью

Александр Жириков: России требуется технологическая революция, а не импортозамещение

Александр Жириков: России требуется технологическая революция, а не импортозамещение

Кризис, санкции, падение цен на нефть, безусловно, оказали влияние на экономику России. Был взят курс на импортозамещение и диверсификацию экономики – стандартное решение, к которому прибегали почти все страны. Читать далее >>

Нина Поличка: "Образование может являться главным ресурсом развития страны"

Нина Поличка: "Образование может являться главным ресурсом развития страны"

Большинство реформ, которые сегодня осуществляются в стране, имеют «образовательную составляющую». В принципе здесь ничего нового нет, потому что реформы всегда требовали от граждан овладения новыми знаниями и умениями.

Читать далее >>

Юрий Трутнев: Приморье занимает второе место по количеству желающих получить «дальневосточный гектар»

Юрий Трутнев: Приморье занимает второе место по количеству желающих получить «дальневосточный гектар»

В совещании приняли участие замминистра РФ по развитию ДВ Сергей Качаев, губернатор Приморья Владимир Миклушевский, представители региональной администрации. Читать далее >>
Другие интервью